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【明哥在两会】姜明代表:建议继续完善推进增值税税制改革

作者:日期:2020-05-26返回列表



全国人大代表、天明集团创始人姜明表示,2019年11月财政部、税务总局联合起草了《中华人民共和国增值税法(征求意见稿)》,正在加速推进税收法定和现代增值税制度体系的建设,但征求意见稿的确还有一些可以完善的地方。



首先,党中央提出推进供给侧结构性改革,是党 中 央 和国 务 院 适应和引领经济发展新常态作出的重大创新,是适应国际金融危机发生后综合国力竞争新形势的主动选择。供给侧结构性改革要求深化财税制度改革,着力提升国家治理体系与治理能力现代化。但此次增值税立法是平面化立法,对促进经济新动能,为产业升级、促进经济的高质量增长上的设计有所欠缺,期待结构性的、深层次的税收制度改革。

其次,我国增值税税制过于复杂,其针对不同行业、不同性质的企业有不同的对应税率、税务处理方式。据不完全统计,从2016年至今,国家税务总局一共出台了125份有关增值税的政策文件。政策频出,相互交错更迭,企业的税务会计很难准确领会。

世界上采用增值税的国家多数是一档税率。税率结构简化,有利于增值链抵扣链条的顺畅运转,减少重复纳税,体现税收中性原则。同时还能减少企业和税务部门的管理成本,减少征纳矛盾,促进社会和谐。

目前我国的增值税分为13%、9%、6%三档和一档普通票的3%。对于税率适用哪个档,尤其是“混合销售”业务会存在很大争议。税率复杂还会导致不同行业间业务的抵扣比例不一致,在一定程度上会形成行业间的税负不公平。

此外,增值税发票是税务部门确定企业税收的唯一依据,由于一直保持严苛的管理,管理成本高、争议多。

据裁判文书网显示,2016年至今全国一共发生了有关增值税专用发票的诉讼案件超过2万起,占同期涉税案件的三分之一。除了涉及诉讼,日常增值税征管中对于发票领取、使用、遗失、更改、甄别、保管等等问题,存在巨大的事务性工作,给企业和税务机关带来巨大工作量。增值税发票管理拉低了中国税务管理水平,完全不能适应现代税收管理的要求。因此,他建议:

1、简化税制,合并为一档税率8%

税率结构简化,有利于增值链抵扣链条的顺畅运转,体现税收中性原则。同时还能降低管理成本,减少征纳矛盾,促进社会和谐。

(1)建议增值税采用一档税率8%,将前两档税率降下来,充分体现政府减税降费的决心。

(2)以服务业为主的税率6%上升2个百分点。但不能增加这类企业的税负,应该通过调整抵扣政策降低实际税率——允许服务业把人力资源成本列入进项抵扣。一般服务业人力资源成本约占运营成本的70-80%,如果采用8%的税率,则实际税率仅为1.6-2.4%。

2、加快取消普通发票

增值税制自1994年开始执行以来,一直保留着营业税,直到2016年实施全面营改增后,营业税的名称消失了,但新增了“增值税普通发票”作为不能享受抵扣的小规模纳税人的发票和计税模式。“普票”实际上就是营业税,这是增值税改革不彻底的具体表现。建议取消增值税普通发票,取消针对小规模纳税人的特殊税收制度,小规模纳税人适用统一税制,适用8%的税率,人力资源成本可以抵扣。

3、取消以票定税

增值税发票是税务部门确定企业税收的唯一依据,但由于管理成本高、争议多,不能适应现代税收管理的要求。我国的电子税务系统应用较早,功能领先。在此基础上,完全是可以实现税务处理的无纸化、网络化、大数据化。首先是我们具备这样的技术手段,其次可以借此完全消除假发票案件,杜绝因为虚开发票导致的巨额税收损失。

建议税务部门逐步取消以票定税制度,全面实施税务电子化、网络化。




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创客明哥

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姜明博士


全国人大代表

全国工商联常委

中国创客领袖大会主席

双12中国创客节发起人

天明集团创始人兼董事长

第十三届、十二届、十一届全国人大代表,第十二届全国工商联常委,第十届民建中央委员,第十届民建中央监督委员会委员,第十届、九届民建中央财金委副主任,第十届、九届全国青联常委,第八届、七届民建河南省委副主委,第十二届、九届河南省工商联副主席,第十届、九届、八届河南省青联副主席,第八届河南省政协常委。

中国政法大学法学博士清华大学五道口金融学博士中欧国际工商学院工商管理硕士,清华大学五道口金融学院金融EMBA 硕士,清华大学五道口金融学院全球创业项目领袖导师,中国政法大学兼职教授,最高人民法院特约监督员,最高人民检察院特约监督员,公安部特邀监督员,河南省人民检察院人民监督员。

全球青年豫商领袖成长论坛主席,北京河南企业商会会长,河南省民营经济维权发展促进会会长,中国并购公会河南分会会长,郑州人才发展促进会会长,郑州市新侨联合会会长,正和岛河南岛邻机构执行主席,品牌中国副主席,亚布力中国企业家论坛理事,嵩山会常任理事,《中国企业家》常务理事,中国金融博物馆书院常务理事,中华思源工程扶贫基金会理事。

16岁的姜明提出,一个人来到世上,就应该做一点对这个世界和人类有益的事情。要常怀感恩之心,多做雪中送炭、扶贫济困的事情这是姜明的人生观

1993年,姜明辞去公职,一次创业,创办天明;

2015年,姜明一切归零,二次创业,倾其一生助力中国双创让创业更容易助创客更成功打造中国领先的双创服务全生态链,致力于为创客搭建创业平台在河南郑州发起举办“首届中国创客领袖大会暨双12中国创客日揭幕仪式”,被称为92派中的15派 “创客明哥”。

2018年,姜明为天明确立了未来主业——中医养生健康致力于解决从亚健康到健康到健美,追求有华人的地方就有天明中医馆,让工作更有精神、生活更有质量、生命更有长度被称为“医健明哥”

为他人创造价值,让姜明更有价值!

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